內(nèi)控體系是為合理保證單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效益性、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性和法律法規(guī)的遵循性，而自行檢查、制約和調(diào)整內(nèi)部業(yè)務(wù)活動(dòng)的自律系統(tǒng)。隨著公司發(fā)展壯大，抓好財(cái)務(wù)內(nèi)控調(diào)研和督查工作的重要性日益凸顯。
以簡(jiǎn)單的供應(yīng)鏈流程為例，若屬于年度資本預(yù)算中事項(xiàng)，可以按流程執(zhí)行，若不屬于且必須要做的則必須追加批準(zhǔn)后方可執(zhí)行，然后財(cái)務(wù)再根據(jù)相關(guān)資料添加到當(dāng)年預(yù)算中。將內(nèi)控體系與預(yù)算體系相結(jié)合，不僅起到規(guī)范業(yè)務(wù)流程的作用，若遇到問(wèn)題也可以及時(shí)溝通解決。
子曰：“積力之所舉，即無(wú)不勝也；眾智之所為，即無(wú)不成也。”在經(jīng)濟(jì)高速增長(zhǎng)、企業(yè)快速發(fā)展的大環(huán)境下，財(cái)務(wù)內(nèi)控既是現(xiàn)實(shí)之需，也是發(fā)展之要。在財(cái)務(wù)內(nèi)控領(lǐng)域，雖然審核流程只是一個(gè)微小的細(xì)節(jié)，但其所帶來(lái)的影響卻是深遠(yuǎn)的。目前的采購(gòu)付款流程是：應(yīng)付單-付款申請(qǐng)單-采購(gòu)部經(jīng)理審核-財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核-財(cái)務(wù)經(jīng)理審核-總經(jīng)理審核-出納付款。所有的付款都需要總經(jīng)理進(jìn)行審批，大額支付需要請(qǐng)示后進(jìn)行支付。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核付款前，會(huì)根據(jù)每月上報(bào)付款計(jì)劃表，如不屬于當(dāng)月付款計(jì)劃，需要提請(qǐng)?zhí)嘏⒄f(shuō)明原因后，方可審核，這樣才能形成內(nèi)控的閉環(huán)。
從制定計(jì)劃，完善環(huán)節(jié)，確定預(yù)算，到最后執(zhí)行，每一點(diǎn)都是財(cái)務(wù)內(nèi)控制度不可分離的部分！爸紊砟扔谛，治國(guó)莫先于公”，財(cái)務(wù)內(nèi)控絕非一朝一夕之事，只有推動(dòng)制度體系建設(shè)落地落實(shí)，方能推動(dòng)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的發(fā)展，助力我們成為一家GREAT供水企業(yè)。
（財(cái)務(wù)部 郝思文）